甲公司2021年利潤(rùn)表中利潤(rùn)總額為5 000 000元，適用的所得稅稅率為25%，遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債年初余額均為0，當(dāng)年發(fā)生的有關(guān)交易和事項(xiàng)中，會(huì)計(jì)處理與稅務(wù)處理存在差異的有:

(1)當(dāng)年發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)1 000 000元，按稅法規(guī)定允許稅前扣除的金額為600 000元，超過部分不允許稅前扣除。

(2）當(dāng)年取得的一項(xiàng)固定資產(chǎn)，會(huì)計(jì)上計(jì)提折舊150 000元，按稅法規(guī)定應(yīng)計(jì)提折日300 000元。

(3）當(dāng)年發(fā)生廣告費(fèi)6 500 000 元,按稅法規(guī)定當(dāng)年允許稅前扣除的金額為5 500 000元，超過部分準(zhǔn)予向以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。

要求:(1）計(jì)算應(yīng)交所得稅;

(2）計(jì)算遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負(fù)債;

(3）計(jì)算所得稅費(fèi)用;

(4）編制與所得稅相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄。

將內(nèi)部交易形成的固定資產(chǎn)以前各期計(jì)提的折舊抵銷時(shí)，借記“固定資產(chǎn)一---累計(jì)折舊”項(xiàng)目的同時(shí)，貸記的項(xiàng)目是

• A、“營(yíng)業(yè)成本”
  
  

• B、“管理費(fèi)用”
  
  

• C、“營(yíng)業(yè)收入”
  
  

• D、“未分配利潤(rùn)——年初”
  
  

某公司2021年應(yīng)交所得稅500萬元，遞延所得稅負(fù)債年初余額150萬元、年末余額110萬元，不考慮其他因素，則2021年所得稅費(fèi)用為

• A、460萬元
  
  

• B、500萬元
  
  

• C、540萬元
  
  

• D、610萬元